TVA
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Les taux de TVA applicables aux ventes et prestations Agricoles
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Choix du taux de TVA - Taux TVA applicable à compter du 1er janvier 2016
Le taux de TVA applicable à une vente ou à une prestation varie en fonction de la nature de la marchandise vendue ou la nature de la prestation, indépendamment de la situation personnelle de l'assujetti ou de son client.
| Depuis le 1er janvier 2023, le taux réduit de TVA à 5,5% est de nouveau réformé, rendant son application plus simple, Prestations de services agricoles : quels taux de TVA ? |
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Ventes ou prestations, quel taux de TVA appliquer ?
Agriculture
| Nature du produit ou du service facturé | Taux de TVA | Précisions | Taux de TVA | |
|---|---|---|---|---|
| A | Abattage, plumage, pelage, éviscération animaux | 5,5 | ||
| Abattage et tronçonnage coupe de bois | 20 | au profit d'agriculteurs ou d'exploitants forestiers, de l'Office national des forêts ou de communes forestières | 10 | |
| Alcool, armagnac, cognac | 20 | |||
| Andainage | 10 | |||
| Animaux de boucherie vivants vendus à des personnes non assujetties à la TVA ou à des particuliers | 2,1 | |||
| Animaux vivants ou morts non destinés à l'alimentation en l'état | 10 | |||
| Animaux de compagnie ( depuis le 01/07/2014) | 20 | |||
| Arbres abattus | 10 | |||
| Arbres sur pied | 10 | |||
| Arbres, arbustes fruitiers | 10 | |||
| Arbres, arbustes d'ornement | 10 | |||
| Arrachage (betteraves, pomme de terre; etc…) | 10 | |||
| Arrachage pomme de terre de consommation | 5,5 | |||
| Arasement de talus | 20 | |||
| B | Battage blé, maïs, orge, tournesol, … | 10 | Si le produit est destiné à l'industrie (Chanvre, lin…) | 20 |
| Battage chanvre | 20 | |||
| Binage | 10 | |||
| Bois de chauffage scié, granulés, buchettes | 10 | |||
| Broyage de paille (destinée aux animaux ou humus) | 10 | |||
| C | Camping classé, camping à la ferme ou subventionnés par le ministère de l'agriculture | 10 | ||
| Céréales (avoine, blé, maïs, orge, seigle, …) | 10 | |||
| Chambres d'hôtes | 10 | |||
| Chanvre | 20 | |||
| Charcuterie | 5,5 | |||
| Cidre | 20 | |||
| Cognac | 20 | |||
| Cognac destiné à l'exportation | Exonéré | |||
| Colza | 10 | Si autre destination que l'alimentaire | 20 | |
| Confit d'oie ou de canard | 5,5 | |||
| Confiture | 5,5 | |||
| Conserves de viande ou de fruit | 5,5 | |||
| Coupe de fourrage | 10 | |||
| Création de fossés | 20 | |||
| Cueillette à la ferme de fleurs | 10 | |||
| Cueillette à la ferme de fruits et légumes | 5,5 | |||
| Cuir; peau | 20 | |||
| Curage de fosses | 20 | |||
| Chargement de lisier, engrais, amendement calcaire | 20 | |||
| Compositions florales | 20 | |||
| D | Débardage de bois | 20 | au profit d'agriculteurs ou d'exploitants forestiers, de l'Office national des forêts ou de communes forestières | 10 |
| Déboisement, débroussaillage, défrichage, dessouchage | 20 | 10 | ||
| Déchets de bois et produits agglomérés pour le chauffage | 10 | |||
| Déchets de bois (autres) | 20 | |||
| Défanage de pommes de terre | 10 | |||
| Défanage de pommes de terre de consommation | 5,5 | |||
| Déneigement sur voirie communale ou départementale | 10 | |||
| Désherbage | 20 | |||
| Désinfection et dératisation des champs | 20 | |||
| Désinfection des semences | 10 | |||
| Distillation | 20 | Si produit obtenu "Exo" (cognac exportation) | Exo | |
| Disquage, labour, sous solage | 10 | |||
| Drainage - Irrigation | 20 | |||
| Duvet, plumes | 20 | |||
| E | Échalas et piquets appointés | 20 | ||
| Écorces non transformées à usage agricole | 10 | |||
| Élagage | 20 | au profit d'agriculteurs ou d'exploitants forestiers, de l'Office national des forêts ou de communes forestières | 10 | |
| Enlèvement des ordures ménagères | 20 | |||
| Enlèvement des ordures ménagères sous contrat | 10 | |||
| Ensilage (travaux d') | 10 | |||
| Entraide | Exonéré | |||
| Épandage du lisier, engrais, amendements calcaires | 20 | |||
| Enrobage des graines de semences | 10 | |||
| Entretien des jardins, des sentiers forestiers | 20 | au profit d'agriculteurs ou d'exploitants forestiers, de l'Office national des forêts ou de communes forestières | 10 | |
| F | Fenaison, ramassage, pressage | 10 | ||
| Feuillage | 10 | |||
| Fleurs coupées | 10 | |||
| Fleurs naturelles fraîches ou séchées sans transformation | 10 | |||
| Foin et fourrage | 10 | |||
| Fruits pour l'alimentation | 5,5 | |||
| Fromage | 5,5 | |||
| Fumier | 10 | |||
| G | ||||
| Gardiennage animaux (chats, chiens, chevaux, …) | 20 | |||
| Gazon en plaques | 10 | |||
| Gelée royale | 5,5 | |||
| Gibier mort (caille, faisan, lièvre, …) | 5,5 | |||
| Gîtes ruraux (location sans prestation) | Exonéré | |||
| H | Hébergement en pension (chevaux) dans le cadre d'activité d'enseignement | 10 | ||
| Hébergement en pension et demi-pension (sauf boissons alcoolisés) | 10 | |||
| Hersage | 10 | |||
| Hydromel | 20 | |||
| Huiles végétales alimentaires | 5,5 | |||
| J | Jus de fruits | 5,5 | ||
| L | Labour | 10 | ||
| Laine | 20 | |||
| Laine filée | 20 | |||
| Lait | 5,5 | |||
| Légumes | 5,5 | |||
| Liège naturel | 20 | |||
| Lin | 20 | |||
| Location de logement meublé (sans prestation) | Exonéré | |||
| Location de matériel | 20 | |||
| M | Main d'œuvre (Rétrocession) | 20 | ||
| Matériel de location | 20 | |||
| Marcs | 10 | |||
| Miel | 5,5 | |||
| Mouture de céréales | 10 | |||
| O | Œufs (alimentation humaine) | 5,5 | ||
| Œufs à couver | 10 | |||
| P | Paille | 10 | ||
| Pension d'animaux | 20 | |||
| Pensions d'animaux (Destinés à la production agricole ou reproduction) | 10 | |||
| Pépins de raisin (huile) | 5,5 | |||
| Plantation arbres et arbustes | 20 | au profit d'agriculteurs ou d'exploitants forestiers, de l'Office national des forêts ou de communes forestières | 10 | |
| Plantes fleuries (sans arrangement) | 10 | |||
| Plantes vertes (sans arrangement) | 10 | |||
| Plantes médicinales | 10 | |||
| Plants forestiers et d'alignement ou semences | 10 | |||
| Pomme de terre | 10 | Si autre destination que l'alimentaire (amidon) | 20 | |
| Pressage paille et fourrage | 10 | |||
| Pressurage des graines et des oléagineux | 10 | Si huile obtenue est alimentaire | 5,5 | |
| Pressurage des vendanges ou de fruits à cidre | 20 | |||
| Produits laitiers | 5,5 | |||
| R | Ramassage des récoltes : maïs, colza, haricots secs | 10 | ||
| Reboisement | 20 | au profit d'agriculteurs ou d'exploitants forestiers, de l'Office national des forêts ou de communes forestières | 10 | |
| Récolte en terre / sur pied | 10 | |||
| S | Saillie | 10 | ||
| Sarments de vigne | 20 | |||
| Salage sur voirie communale ou départementale | 10 | |||
| Sciage des grumes | 20 | |||
| Semis et plantations | 20 | |||
| Sexage des animaux | 20 | |||
| Stockage du bois (exploitation forestière) | 20 | au profit d'agriculteurs ou d'exploitants forestiers, de l'Office national des forêts ou de communes forestières | 10 | |
| T | Table d'hôtes (sauf boissons alcoolisées ) | 10 | ||
| Taille des arbres | 20 | au profit d'agriculteurs ou d'exploitants forestiers, de l'Office national des forêts ou de communes forestières | 10 | |
| Taille de la vigne | 20 | |||
| Terrassement (prestation agricole) | 20 | |||
| Traitement des cultures | 20 | |||
| Triage et calibrage de pommes de terre ou fruits destinés à l'alimentation | 5,5 | |||
| Triage, calibrage, nettoyage de semences | 10 | |||
| Tonte de moutons | 20 | |||
| Tatouage des animaux | 20 | |||
| Transport | 20 | |||
| Tronçonnage arbres | 20 | au profit d'agriculteurs ou d'exploitants forestiers, de l'Office national des forêts ou de communes forestières | 10 | |
| V | Vannerie | 20 | ||
| Vins | 20 | |||
| Viande (alimentation humaine) | 5,5 | |||
| Vendanges | 10 |
Tous les taux de TVA pour les produits et prestations conchylicoles dans l'article Les taux de TVA applicables aux ventes et prestations conchylicoles .
Tags : tva, HT, TTC, facture, taxe sur la valeur ajoutée, taux de TVA
