Flash décembre 2009

cotisations sociales exploitant, étude de trésorerie prévisionnelle, ETP, trésorerie

07/12/2009

Flash décembre 2009

...Les raisons sont connues ; après les cours des matières premières agricoles 2007 et 2008 qui flambaient, les coûts de production ont fortement augmenté. La crise financière est passée par là ; les prix « se sont cassés la gueule », les coûts de production n'ont pas chuté aussi vite.

Maintenant, cela ne boucle plus. Alors que faire ?

1 – stopper tous les investissements : pour ceux qui auraient encore les moyens d'investir, ne pas faire l'économie d'une évaluation de l'impact des investissements qui seraient quand même réalisés

2 – limiter ses prélèvements : avec des résultats importants, des habitudes de vie ont pu être prises. Il s'agit aujourd'hui de ne pas « vivre au dessus de ses moyens »

3 – prévoir sa trésorerie sur l'année : c'est le seul moyen de connaître précisément l'évolution de sa trésorerie sur l'année, de pouvoir agir, corriger, le cas échéant négocier. Je vous invite à prendre connaissance de notre article à ce sujet

4 – aller chercher les marges de progrès : c'est toujours difficile de se remettre en cause, de changer ses habitudes. Pourtant, force est de constater qu'il existe dans la plupart des entreprises des leviers à actionner pour faire mieux.

Nos conseillers d'entreprise sont là pour vous aider à détecter par rapport aux statistiques dont nous disposons, puis à corriger ce qui peut l'être. C'est un moyen d'action qui vous appartient.

Bonne réflexion et Bonnes Fêtes de Fin d'Année

Jean-Luc Jouve

1 - Cotisations sociales exploitant : le calendrier change

A compter de 2010 les appels fractionnés des cotisations sociales exploitants sont modifiés. Ils passent de 4 à 3 par année. Leur pourcentage augmente et, surtout le solde est exigible avant le versement des primes PAC. Afin de soulager la trésorerie, le prélèvement mensuel pourrait s'avérer être une solution. Le prélèvement correspond à 1/11ème des cotisations de l'année précédente et le solde est également fractionné.

Le tableau ci-dessous vous permettra de comparer l'effort de trésorerie que demandent les appels de cotisations sociales exploitants tout au long de l'année.

	Appels fractionnés pour 2010		Mensualisation
	Appel	Cumul	Appel	Cumul
Janvier			9 %	9 %
Février			9 %	18 %
Mars	35 %	35 %	9 %	27 %
Avril			9 %	36 %
Mai			9 %	45 %
Juin	35 %	70 %	9 %	54 %
Juillet			9 %	63 %
Août			9 %	72 %
Septembre			9 %	81 %
Octobre			9 %	90 %
Novembre	solde		solde
Décembre			solde

Marinette BOUCHAUD

Conseillère Social Exploitant

2 - Faire face à une dégradation de la trésorerie

Dans un contexte général de baisse des prix de vente à la production, la dégradation de la trésorerie de l'exploitation peut être anticipée et limitée.

Gérer cette baisse devient alors une nécessité pour la bonne marche de l'exploitation et le maintien des relations avec les fournisseurs.

1 – Anticiper

N'attendez pas que votre situation se détériore. Sollicitez l'accompagnement de votre comptable, de votre conseiller d'entreprise pour analyser les actions à mettre en place, et le cas échéant rencontrez votre conseiller bancaire.

2 – Déterminez votre besoin de trésorerie futur en réalisant un budget de trésorerie

Le budget de trésorerie permet d'anticiper une dégradation des disponibilités. Il s'appuie sur un diagnostic de la situation initiale et sur l'évolution du solde bancaire. Il s'agit d'un tableau de bord qui va permettre de prévoir les variations de vos disponibilités et de quantifier le besoin de trésorerie ; ainsi vous gagnerez en visibilité.

En se basant sur l'évolution mensuelle de la trésorerie de l'exercice précédent, le tableau de bord permet de chiffrer l'évolution prévisionnelle du solde de trésorerie en tenant compte des ventes (recettes) et du paiement des différents fournisseurs pour les mois à venir (dépenses) : livraisons mensuelles de lait, calendrier prévisionnel des vêlages, mise en place des cultures en fonction de l'assolement, achat d'aliments...

Pour être complet, il doit aussi inclure les prélèvements privés, les échéances d'emprunts, la TVA à rembourser ou à récupérer.

Informatiser le budget de trésorerie permet un suivi dynamique de la trésorerie de l'exploitation, en comparant la prévision et ce qui a été réalisé. C'est rapide, efficace et cela permet d'éviter les erreurs de calcul.

Enfin, il peut servir à simuler les conséquences financières de la (ou des) solution(s) retenue(s). Il constitue alors un tableau de bord prévisionnel et peut servir d'élément principal d'argumentation vis à vis des tiers.

3 – Sélectionnez la (ou les) action(s) à mettre en place selon la situation et l'importance de vos dettes

Si vous avez été amené à constituer des réserves financières les années précédentes, l'utilisation de celles-ci constitue une première réponse à la dégradation de votre trésorerie d'exploitation. Elle doit cependant être réfléchie de manière globale, compte tenu des autres possibilités qui existent.

Pour faire face à des paiements importants ponctuellement (comme la MSA, la réparation de matériel par exemple), vous pouvez négocier un échéancier ou une mensualisation des paiements pour limiter les fortes variations de trésorerie, en vous appuyant sur le budget prévisionnel.

Vous pouvez également au moment d'achats importants pour la mise en culture ou l'achat de broutards par exemple, négocier un paiement différé avec certains fournisseurs, sans paiement d'agios. Vous pourrez en effectuer le règlement à la vente des céréales ou des taurillons.

Cette situation justifie aussi l a mise en place d'une ouverture de crédit (OC) dont le montant est à déterminer ou à renégocier avec votre partenaire financier. Idéalement, il faudrait que le montant de l'OC corresponde au niveau le plus bas que votre trésorerie peut atteindre. Dans l'exemple, le budget de trésorerie permet de déterminer que l'OC devrait être largement suffisante.

L'utilisation d'une OC a un coût (paiement d'agios). Il est toutefois sans commune mesure avec les frais qui vous seront demandés en cas de dépassement ou de découvert non autorisé.

Vous pouvez demander un financement court terme en attendant le paiement de subventions, de la TVA, mais aussi pour financer l'achat de broutards, de veaux gras, en attendant leur vente.

Si vous autofinancez dans l'année un investissement, demandez un refinancement par emprunt : ce qui vous permettra d'améliorer votre trésorerie. Par exemple, pour l'achat d'une remorque d'un montant de 11 960 euro, le financement par emprunt pourra réduire la sortie de trésorerie de l'année à
1 960 € de TVA à récupérer l'année suivante. Cette TVA pourrait faire l'objet d'un court-terme.

Si malgré la mise en place des actions précédentes vos dettes fournisseurs continuent à augmenter ou si votre solde de trésorerie continue à se dégrader, des solutions à plus long terme doivent être envisagées. Vous devez solliciter votre partenaire financier pour mettre en place un prêt de trésorerie. Il implique cependant que l'EBE (excédent brut d'exploitation) dégagé par l'exploitation permette de faire face à l'annuité supplémentaire.

Si vous faites déjà face à un niveau important d'annuités, la négociation devra alors porter sur le rééchelonnement de vos emprunts. L'objectif est de diminuer le montant de vos annuités en allongeant la durée de remboursement. Cette solution a un coût ; il faut donc vous assurer qu'elle soit financièrement intéressante.

Pour ces 2 dernières solutions, vous avez l'obligation d'explorer les marges de progrès possibles sur votre exploitation. L'analyse de vos coûts de production et de vos prix d'équilibre vous servira d'argument supplémentaire et facilitera votre négociation.

En conclusion :

• Analysez votre situation et anticipez la recherche de solutions
• Rencontrez vos fournisseurs, votre banquier
• Faites-vous accompagner. Votre comptable, votre conseiller d'entreprise sont à vos côtés
• Cet exercice permet aussi de prévoir les excédents et faciliter la gestion.

Le CGO organise régulièrement des sessions de formation à l'utilisation de son logiciel d'étude prévisionnelle de trésorerie (ETP). Ces sessions sont financées par VIVEA et bénéficient du crédit impôt formation.

La prochaine session aura lieu le 18 février 2010 .

Si vous êtes équipés en informatique, nous pouvons sur simple demande mettre à votre disposition gratuitement une version simplifiée du logiciel ETP ; c'est un moyen efficace pour anticiper sa trésorerie et adapter les dépenses aux moyens dont on dispose.

Le logiciel au format Open Office est téléchargeable en suivant ce lien. Si vous ne possèdez pas la suite bureautique Open office, elle peut être téléchargée gratuitement sur le site .http://fr.openoffice.org/ Une future version au format Excel est en cours de réalisation. Si la prise en main d'un outil bureautique ne vous est pas familière, nous vous proposons toute une série de formations appropriées, accessibles à tous. Formations Informatiques. Formations Gestion. Si vous n'êtes pas adhérent du CGO, vous pouvez nous contacter.

N'hésitez pas, nous sommes là pour vous accompagner.

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